企業出口貨物和應稅勞務,計算退稅收入主要有以下步驟:
1、計算當期内銷貨物和應稅勞務的銷項稅額=内銷部分車體的銷售收入*适用增值稅率;
2、計算當期允許抵扣的進(jìn)項稅額=當期所有購進(jìn)貨物進(j相笑ìn)項稅額+上期留抵稅額-當期不得免征和抵扣稅額;
3、計算當期應納稅額=當期内銷年小貨物和應稅勞務的銷項稅額-當期允許抵扣的進(jìn)項稅額,如話司果當期應納稅額大于零,說(shuō)明當期外習畫銷貨物的進(jìn)項稅額已全部在内銷銷機開項稅中得到(dào)抵扣,不必退稅,如果當期應納稅額小于零到數,為當期期末留抵稅額(L),繼續下面(miàn)的步驟;
4、計算當期“免抵退稅”稅額(M)=(出口貨物FOB價-免稅購進(長懂jìn)料件成(chéng)本)*退稅率,如果L照錢<=M,則當期應退稅額就頻長(jiù)是L,如果L>M,則當期應退稅額就物科(jiù)是M。